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專訪首都經濟貿易大學中國ESG研究院執行院長柳學信教授:強制ESG信息披露條件正在逐步成熟

2022-5-19 10:50 來源: 新浪財經

新局開啟,大勢所趨。近年來,ESG在國際層面已經成主流投資策略,雙碳背景下在國內也備受矚目,成為中國上市公司價值成長的新邏輯、新路徑和新風口。

全新命題,全新機遇。投資者對ESG越來越關注,監管層也對上市公司可持續發展提出更高要求,一系列新的舉措陸續出臺。從政策框架到標準體系,從信息披露到能力提升,中國ESG建設如何開啟新程?

首都經濟貿易大學工商管理學院院長、首都經濟貿易大學中國ESG研究院執行院長柳學信教授日前接受每日經濟新聞專訪,解讀ESG新局,洞察ESG趨勢。

“ESG披露的信息越多,投資者就會看得更清楚,有助于資源配置的有效提升?!敝袊C監會副主席方星海4月20日出席博鰲亞洲論壇2022年年會“構建可持續發展的ESG”會議時表示,目前證監會要求披露ESG相關信息,主要是基于自愿原則,“我們制定準則強制披露,是下一步要做的事?!?/div>

如果證監會制定準則強制披露ESG會帶來哪些影響?中國上市公司需要做好哪些準備?針對這些問題,每日經濟新聞記者專訪了首都經濟貿易大學工商管理學院院長、首都經濟貿易大學中國ESG研究院執行院長柳學信教授。

首都經濟貿易大學中國ESG研究院執行院長柳學信教授首都經濟貿易大學中國ESG研究院執行院長柳學信教授
ESG是企業可持續發展的核心框架
NBD:根據上市公司披露的ESG信息,投資者對上市公司的整體表現看得更清楚,這將有助于資源配置的有效提升。我們應該怎么理解ESG信息披露對投資者和資源配置的意義?

柳學信:企業ESG披露是企業關于環境(Environmental)、社會(Social)和治理(Governance)的信息披露體系。ESG是企業可持續發展的核心框架,已成為企業非財務績效的主流評價體系。ESG信息披露是企業按照一定的披露標準和要求進行實質性信息披露。

企業為什么要披露實質性的ESG信息?因為缺乏這些信息將影響企業的利益相關者作出正確的價值判斷和投資決策,這些實質性的信息將有助于企業、政府和投資者等利益相關者作出有利于價值創造的決策。

通過了解企業披露的ESG信息,那些具有長期發展潛力及符合可持續發展、“雙碳”戰略或者綠色發展的企業和項目就會獲得投資者的青睞,從而引導市場資源向符合可持續發展要求、有利于“雙碳”戰略和綠色發展戰略實施的方向進行配置。因此,ESG披露是整個資本市場投資和資源配置的基礎性工作。

ISSB國際準則長期看影響較大

NBD:證監會副主席方星海這次在博鰲亞洲論壇上也透露,國際可持續發展準則委員會(ISSB)計劃年底出臺一套ESG披露準則,很可能會被全球采用。這對于中國上市公司有什么影響?

柳學信:ISSB國際準則是各個國家自愿采納的準則,短期內對中國上市公司影響不大。但從長遠來看,它對中國上市公司有較大影響。

國際可持續發展準則理事會(ISSB)是2021年11月3日在第26屆聯合國氣候變化大會上正式成立的。目的是響應全球投資者對高質量、透明、可靠和可比較的ESG信息披露的需求,建立和發布一整套綜合性的可持續發展(ESG)披露標準,幫助投資者和其他資本市場參與者利用企業可持續發展的風險和機會作出價值創造的決策。

從目前ISSB發布的樣稿看,這一準則參考了氣候變化相關財務信息披露工作組(TCFD)的披露框架,從治理、戰略、風險管理、指標和目標四個方面要求企業對可持續(發展的)相關風險和機會等相關信息進行披露,這有助于提高企業信息披露的可信度和透明度,并且幫助企業明確自身需要履行的ESG責任,從而促進企業的可持續經營和發展。

短期內ISSB國際準則是否會對中國上市公司產生影響,取決于國內證監會等市場監管機構對中國上市公司ESG信息披露的要求。目前,雖然國內披露社會責任報告等ESG報告的上市企業只占整體上市公司數量的不到30%(2020年為26.9%),但是監管機構關于上市公司環境和治理等方面的信息披露要求也在加強,企業關于ESG和可持續發展的理念也在不斷增強,因此關于企業ESG信息披露的需求也在增長。

從長遠看,隨著各國企業可持續發展信息披露的內在要求和監管要求的逐漸增加,ESG信息披露將成為企業參與國際競爭以及國際經濟規則和國際資本市場投資決策的內在要求,ISSB國際準則未來可能會如國際財務報告準則一樣,成為全球通行的準則之一,這將會對包括我國在內的全球企業的可持續發展產生重要影響。

我國ESG信息披露還需要改進

NBD:目前,監管層對ESG提出更高要求,上市公司也越來越重視ESG,怎么評價中國上市公司ESG信息披露現狀?

柳學信:目前中國ESG理念正在迅速普及,生態系統已經成形,信息披露制度初步搭建。隨著綠色低碳戰略的深入推進和金融市場的擴大開放,中國ESG呈現出加速發展的態勢,上市公司ESG信息披露不斷取得進展和進步。從過去開始要求強制披露環境方面的信息,特別是要求重污染企業重點披露環境信息,到最近專門出臺了環境信息披露的準則以及在投資者關系管理中增加了ESG披露的信息等。

但是客觀而言,現在中國上市企業的ESG信息披露的比例還是比較低,所有上市公司中只有26.9%左右(2020年)的企業披露社會責任報告。關于ESG信息披露,還存在需要改進的地方。

首先,缺乏一個ESG披露的標準框架和體系,就是我們要求企業按照什么樣的信息內容、格式、范圍、指標體系等來披露,這些沒有規范的標準,無法實現企業ESG信息披露的實質性、可靠性、可比性和公開透明。

標準是一個國家軟實力和硬實力的綜合體現,掌握了標準就掌握了國際競爭的話語權。在當前階段抓緊啟動ESG標準化建設符合國際趨勢、順應國內潮流,必將成為推動中國ESG跨越式發展的重要里程碑。

其次,披露體系也不完善。企業基本上都是基于自愿的原則進行披露,并沒有明確的、規范的綜合ESG信息披露要求。

最后,很多企業對于ESG的認識還處于初步階段,很多企業沒有認識到ESG的重要性,ESG實踐發展比較滯后,沒有相應的人員來專門負責ESG信息披露,也沒有能力來披露相應的ESG信息。

總體來說,我們還沒有形成一個非常完善的ESG生態系統。這個生態系統需要更多的ESG理論研究和理念推廣,建立和完善ESG披露標準和評價體系,為資本市場提供高質量的ESG信息。有了這些ESG信息之后,投資者才能利用這些信息進行ESG投資,以此來激勵ESG表現好的企業,使他們獲得更多投資者的青睞和更多的支持,從而得到更多的發展機會,以此來實現資源的有效配置。

強制ESG信息披露條件逐步成熟

NBD:制定準則強制披露,是下一步要做的事。那么,目前強制信息披露的條件成熟了嗎?

柳學信:我覺得目前我國強制ESG信息披露的條件正在逐步成熟。目前中國ESG理論和實踐都發展很快。有很多像首都經濟貿易大學中國ESG研究院這樣的研究機構為市場提供理論研究、標準研究和評價研究,政府部門和監管機構也在不斷出臺政策和要求促進企業ESG實踐發展,一些中介機構也在發布ESG評價結果,很多企業都開始重視ESG,并在企業內部設立ESG相關的部門促進ESG發展。

NBD:如果制定準則強制披露ESG,對資本市場將帶來什么影響?中國上市公司需要做好哪些準備?投資者又該怎么看這樣一種轉變?

柳學信:制定準則強制披露ESG信息對資本市場的影響長期來看是一個利好的制度安排,因為我們會提供更多有價值的信息,會有利于資本市場作出更好的決策,有利于市場資源的有效配置;也有利于與國際規則的接軌,更好地參與國際市場競爭。

當然對于中國上市公司而言,要更多地了解ESG理念,樹立可持續發展的企業文化,轉變經營觀念,致力于有效應對環境風險,特別是氣候風險,積極踐行社會責任,不斷提升公司治理質量,為股東和所有利益相關者創造長期價值。從創造價值的角度,逐漸從過去的股東利益為上轉變為與利益相關者共創價值,實現經濟價值和社會價值的統一,為我國的“雙碳”戰略和高質量發展貢獻力量。

另一方面,要從戰略上重視ESG,主動踐行ESG,通過企業的實際行動解決人類目前面臨的共同挑戰,促進整個經濟社會的可持續發展。

資本市場具有重要的資源配置能力,投資者更應該主動踐行ESG,在投資決策中積極貫徹可持續發展理念,通過ESG投資實現有效的資源配置。以此助力國家“雙碳”目標的實現,實現經濟社會的可持續發展和綠色低碳發展。

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